| 文號 | 宜政辦發[2014]9號 |
| 制發機關 | 中國宜興 |
| 成文日期 | 2014-02-28 |
| 文件類別 | |
| 文件狀態 | 執行中 |
各鎮人民政府，環科園、經濟技術開發區管委會，市各街道辦事處，市各委辦局，市各直屬單位：
《宜興市政府投資建設項目抽復審工作實施細則（試行）》已經市政府批準，現予印發，請認真遵照執行。
宜興市人民政府辦公室
2014年1月27日
宜興市政府投資建設項目抽復審工作實施細則（試行）
第一章 總則
第一條為進一步規范政府建設項目抽復審工作，提高政府建設資金使用效益，根據市政府辦公室《關于加強政府投資建設項目抽復審工作實施意見》（宜政辦發[2013]34號）等有關規定，結合我市實際情況，制定本細則。
第二條 凡是由本市各級政府(包括環科園、經濟技術開發區管委會及鎮、街道辦事處)及政府相關部門全部或部分投資的建設項目，均應按本細則規定實行抽復審管理。
第三條 抽復審工作應堅持及時、高效、重點突出的原則，為政府建設項目后續工程款的支付提供依據，為整個建設項目綜合驗收提供條件。
第四條 市監察局、財政局、審計局及各建設單位和相關部門應當按照各自職責和分工，相互配合，共同推進抽復審工作。
第二章 抽復審主體和范圍
第五條政府投資建設項目抽復審工作由市監察局和審計局根據職責分工單獨或聯合實施。重點是對政府投資建設項目的預算執行、工程結算和財務決算審計結果情況開展審計再監督。具體按下列分工組織實施：
（一）經市政府建設項目審計中心（以下簡稱審計中心）組織審計的政府建設項目，由市監察局組織開展抽復審。
（二）由市財政局委托審計及相關單位自行組織或委托審計的下列政府建設項目，由市審計局組織開展抽復審，具體包括以下項目：
1、概算投資在3000萬元以下的市政府投資建設項目；
2、未經國家審計監督的鎮、街道、園區投資建設項目；
3、其他政府投資建設項目。
第六條建立抽復審工作專家庫，借助專家開展抽復審工作。專家庫由宜興市外的審計機關工作人員或具有相應資質、具有良好信譽的中介機構專技人員組成。市監察局對專家庫采取動態管理，嚴格考核，適時實行淘汰更新。
第七條抽復審項目、抽復審專家的確定，由市紀委監察局特邀監督員或審計局特約審計監督員隨機抽取。抽復審專家與抽復審項目有利益關聯的，應當回避，并重新抽取。
第八條 抽復審項目數量不得低于政府投資建設項目審結總數的5%。抽選項目包含多個子項目的，再按下列比例進行抽選：子項目在5個以上（含5個）的，按子項目40%的比例抽選，子項目在5個以下的，按子項目50%的比例抽選，按四舍五入的辦法保留整數。未被抽到的項目明確為不需被抽復審項目。
第三章 抽復審的內容和程序
第九條 建設項目工程結算審計重點復審以下內容：
（一）是否審核工程造價結算所涉及的全部內容，其準確度和深度是否滿足規定要求；
（二）采用的法規、規范、標準、計價表、計價方式、各類單價等依據是否正確、恰當，工程量計算是否準確；
（三）基礎資料是否齊全，審核結果是否與基礎資料相對應；
（四）影響工程造價的各類會議紀要、審批資料、工程簽證資料等是否真實、充分和有效，審核結論是否正確；工程變更、增加的合理性、必要性以及是否履行相關的報備和審批手續，變更、增加項目綜合單價的確定是否嚴格按照合同、招標文件的規定進行組價；
（五）審核結果文書、工程造價咨詢報告是否清晰、正確、完整，審核工作底稿是否清楚地反映工程造價審核的過程和結果；
（六）其他需要復審的內容。
第十條 建設項目預算執行和財務決算審計重點復審以下內容：
（一）各項建設程序手續是否完備；
（二）除建安投資（工程造價）以外的其他各項投資的真實性、合規性；
（三）甲供材的采購方式是否合法、合規，重點審查甲供材的領用與退還手續的完整性、數量的真實性；
（四）建設資金支付等內控制度的建立、執行情況；
（五）工程款及其他款項的支付是否符合合同及有關文件的規定，財務核算是否規范；
（六）概、預算執行情況；
（七）其他需要復審的內容。
第十一條 抽復審資料的交接。
（一）抽復審項目確定后，項目建設單位作為資料遞交直接責任人，負責資料的收集、整理、匯總和遞交工作，對提供抽復審項目資料的完整性、真實性和及時性負責。
（二）所需材料包括《工程造價咨詢檔案立卷規則》規定的審計檔案資料、竣工圖、根據抽復審要求提供的有關財務審核資料以及抽復審所需的其他有關資料等。
（三）遞交時應填寫資料交接清單，做好相關說明，抽復審專家及建設單位雙方當場簽字確認。資料歸還時執行同樣規定。實施過程中若需補充資料，項目建設單位應及時補充到位。
第十二條抽復審意見交換。抽復審專家完成初審后，市監察局、審計局、項目建設單位、施工單位、原協審機構及審計中心或財政局等單位對抽復審提出的意見集中逐一核對，提出相關意見形成統一意見。
第十三條形成抽復審報告征求意見稿。由抽復審專家向項目建設單位出具征求意見稿，并同時抄送項目施工單位、市審計局（市財政局）、原協審機構征求意見，被征求意見單位應當在10個工作日內作出書面回復。
第十四條 出具抽復審報告。抽復審專家在匯總各方征求意見的反饋信息后，會同市監察局（審計局）出具正式抽復審報告。
抽復審報告應包括以下內容：項目名稱、被審計項目基本情況、審計結果、存在的主要問題、主要問題的責任界定、有關情況說明、抽復審建議等。其中對存在的主要問題（如建設管理、審計規范化和造價審核質量等）應當進行分類匯總反映。
第十五條抽復審工作時間要求。整個抽復審工作的時間一般不超過市審計局《關于提高工程結算審核時效的意見》規定的三級復核時間。如遇特殊情況確需延長，應報請市監察局（審計局）同意。
第十六條對于地區技術差異，依據國家和省有關文件規定的原則，以宜興市出臺的規定和制度為準；本市沒有具體規定的，按工程造價行業主管部門指導意見為準；二者皆無的，由雙方協商確定。
第四章 抽復審結果的運用
第十七條抽復審項目的審計結果作為財政最終支付政府投資建設項目工程款的依據，未開展抽復審的項目按照《宜興市政府投資項目管理辦法》（宜政規發[2013]6號）相關規定執行。
第十八條抽復審專家報酬。抽復審專家應當按本實施細則規定的內容、流程及時效等要求開展抽復審工作，并直接與抽復審實績掛鉤。抽復審專家報酬標準原則上不超過審定金額的1‰加核減（增）金額的5%，總額不少于2000元；也可視情直接委托確定，但一般不得高于上述標準。
開展抽復審工作所需經費不列入項目建設成本，每年年初由審計部門根據年度抽復審計劃，編制專項工作經費列入部門年度預算計劃，經批準后按照項目經費管理要求，專款專用。
第十九條抽復審專家有下列情形之一的，由監察局（審計局）責令改正；情節嚴重的，取消其擔任抽復審專家的資格，并向有關部門予以通報；情節特別嚴重的，依據相關法律法規追究責任。
（一）應當回避而不回避；
（二）私下接觸被審計單位；
（三）抽復審過程中有弄虛作假等不客觀、不公正情形的；
（四）其它不按規定履行抽復審職責的。
第二十條 抽復審專家按本規定實施抽復審，其審定結果與原審計單位審計結果的誤差率原則上在2％之內；其中，交通工程審定結果與原審計單位審計結果的誤差率原則上在1％之內；如超過上述規定標準依法追究相關部門及個人的責任。
第五章 附則
第二十一條 本實施細則自下發之日起試行。
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公安備案號：32028202000509