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各鎮人民政府，環科園、經濟開發區管委會，市各街道辦事處，市各委辦局，市各直屬單位：

為推進我市財政國庫集中支付改革工作，根據財政部《財政國庫集中支付改革試點方案》（財庫[2001]24號）、《江蘇省財政廳  中國人民銀行南京分行關于印發〈江蘇省縣級實施財政國庫集中支付制度改革指導意見〉的通知》（蘇財庫[2005]12號）精神，結合我市實際，制定本實施意見。

一、實施財政國庫集中支付改革的必要性

隨著社會主義市場經濟的發展，現行財政管理和資金運作方式已越來越不適應構建公共財政體制的要求，主要體現在：財政資金活動透明度不高，不利于實施有效監管；財政收支信息反饋遲緩，難以及時為預算編制執行、績效評價和政府決策提供準確依據；賬戶開設分散，資金沉淀量大，影響資金使用效率，財政資金安全性得不到有效保證；財政資金使用缺乏有效監督，截留、擠占、挪用等問題時有發生，甚至出現腐敗現象。因此，必須加快推進財政國庫集中支付改革。

二、財政國庫集中支付改革的指導思想和原則

我市財政國庫集中支付改革的指導思想是：以科學發展觀為指導，建立和完善以國庫單一賬戶體系為基礎、財政支出以國庫集中支付為主要形式的財政國庫管理制度，進一步提高預算執行水平，加強財政收支監督，更好地發揮財政在宏觀調控中的作用。

根據上述指導思想，我市財政國庫集中支付改革遵循以下原則：

（一）部門職責明確。明確財政部門、預算單位、人民銀行國庫和代理銀行的管理職責，所有財政支出都按規范的程序在國庫集中支付體系內運作。

（二）資金管理規范。將資金賬戶統一歸口財政國庫管理，建立規范的財政資金賬戶管理機制，確保財政賬戶設置規范合理，資金調度科學有序，資金存放安全高效。

（三）預算執行一體化。建立“預算、計劃、支付、清算、監督”五位一體財政預算執行機制，理順業務環節、規范操作流程、實現動態監管。

（四）服務效能提升。建立一體化預算執行平臺，實時處理預算單位和代理銀行支付信息，優化支付流程，減少資金沉淀，自動完成業務，動態反映數據，實現數據共享。

三、財政國庫集中支付改革的主要內容

我市財政國庫集中支付改革的總體框架為：建立國庫單一賬戶體系，將所有財政資金納入國庫單一賬戶體系管理，收入直接繳入國庫或財政專戶，支出通過國庫單一賬戶體系支付到商品和勞務供應者或用款單位。

（一）建立國庫單一賬戶體系。

1、市財政部門在人民銀行開設國庫單一賬戶，用于記錄、核算、反映財政預算內資金和納入財政預算管理的政府性基金的收入和支出活動，并用于與財政部門在商業銀行開設的零余額賬戶的支付清算。

2、市財政部門在商業銀行開設非稅收入專戶，用于非稅收入匯繳結算、向國庫單一賬戶繳款以及與零余額賬戶的支付清算。

3、市財政部門在代理銀行開設零余額賬戶，用于財政直接支付，并與國庫單一賬戶、非稅收入專戶進行支付清算。

4、市財政部門在代理銀行為預算單位開設零余額賬戶，用于財政授權支付，并與國庫單一賬戶、非稅收入專戶進行支付清算。

5、在管理上有特殊要求的財政性資金，由市財政部門按規定開設特設專戶進行管理。

上述賬戶和專戶要與財政部門及其支付執行機構、人民銀行國庫部門和預算單位的會計核算保持一致，相互核對有關賬務記錄。

（二）建立分月用款計劃制度。

預算單位根據指標通知單和非稅收入繳存進度，區分直接或授權支付以及預算內或非稅收入資金，并向市財政部門提出分月用款計劃申請。市財政部門根據預算指標通知單和非稅收入繳存進度，對用款計劃進行審核后，將用款計劃下達到預算單位，并同時通知財政國庫支付執行機構。

（三）規范支出撥付程序。

1、支出類型。按照政府支出分類標準，財政支出總體上分為購買性支出和轉移性支出。根據支付管理的需要，具體分為：

（1）工資支出，指預算單位的工資性支出。

（2）購買支出，指預算單位除工資支出、零星支出之外購買服務、貨物、工程項目等支出。

（3）零星支出，指預算單位購買支出中的日常小額部分，除《政府采購品目分類表》所列品目以外的支出，或列入《政府采購品目分類表》的品目，但未達到規定數額的支出。

（4）轉移支出，指撥付給預算單位或下級財政部門，未指明具體用途的支出。

2、支付方式。按照不同的支付主體，對不同類型支出分別實行財政直接支付和財政授權支付。

（1）財政直接支付。由財政部門開具支付令或支付憑證，通過國庫單一賬戶體系，直接將財政資金支付到收款人或用款單位賬戶。實行財政直接支付的支出包括：工資支出、工程采購支出、物品和服務采購支出，以及適宜實行財政直接支付的其他支出。

（2）財政授權支付。預算單位根據財政授權，自行開具支付憑證，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。實行財政授權支付的支出為未納入財政直接支付管理的購買支出和零星支出。

財政直接支付和財政授權支付的具體支出項目，在市財政部門制定的具體實施辦法中列出。

3、支付程序。

（1）財政直接支付程序。預算單位依據批復的用款計劃，在財政直接支付額度內向財政國庫支付執行機構提出支付申請；財政國庫支付執行機構根據批復的用款計劃及相關要求對支付申請審核無誤后，向代理銀行開出支付憑證或發出支付令；代理銀行從財政零余額賬戶向收款人付款后，分別與財政國庫單一賬戶、非稅收入專戶進行清算。

工資性支付涉及的各預算單位人員編制、工資標準、開支數額等，分別由編制部門、人事部門和財政部門核定。

（2）財政授權支付程序。財政國庫支付執行機構依據批準的預算單位分月用款計劃生成授權支付（清算）額度清單，向市人民銀行和非稅收入專戶銀行簽發授權支付匯總額度通知單，向代理銀行簽發授權支付額度明細通知單；預算單位依據批復的用款計劃，在授權支付額度內向代理銀行開出支付憑證或發出支付令；代理銀行通過預算單位零余額賬戶向收款人付款或向預算單位支付現金后，分別與財政國庫單一賬戶和非稅收入專戶清算。

四、改革的配套措施

（一）深化預算編制改革。在全面推行部門預算制度的基礎上，進一步細化預算編制，使所有財政資金的收付建立在明晰的預算基礎上，全面推進預算指標體系建設，為順利實施國庫集中支付創造條件。

（二）制定配套制度辦法。制定財政國庫集中支付管理、銀行清算、會計核算等一系列制度辦法，為改革的順利實施提供制度保障。

（三）建立一體化的預算執行平臺。將財政預算編制、指標控制、計劃審核、集中支付、資金清算和財政監督置于一個統一的財政預算執行平臺中，并實現與銀行的信息連同，通過現代化的信息網絡技術，實現所有財政業務環節、收支賬目和財政監督在一個系統中反映，加快財政資金撥付到賬時間，提高資金支付清算效率，為改革的順利實施提供現代化的技術支撐。

（四）創新和完善財政結算中心運行機制。充分發揮財政國庫集中支付和會計集中核算的各自優勢，財政結算中心要單獨分設集中支付中心，具體辦理財政直接支付和財政授權支付業務，利用現有操作平臺和預算執行管理信息系統網絡，實現財政國庫集中支付信息和會計核算信息的共享。

五、財政國庫集中支付改革的實施步驟和要求

（一）實施步驟：

從現在起到2011年底，是國庫集中支付改革的推進階段，各部門要按照國庫集中支付改革的要求，在各自職責范圍內做好各項改革的準備工作，為2012年1月1日起全面實施國庫集中支付改革打好基礎。具體的改革步驟是：

2011年7月，財政部門開展賬戶清理整頓，對賬戶結余資金進行處理，提出賬戶撤并方案并組織實施。

8-9月，財政部門做好資金賬戶歸口國庫管理的相關工作，起草國庫集中支付改革的相關配套文件。

10月1日起，選擇10家預算單位進行國庫集中支付改革試點，在試點過程中不斷對我市國庫集中支付的相關流程辦法進行修改，確保改革順利實施。

2012年1月1日起，在全市市級預算單位全面實施國庫集中支付改革。

（二）工作要求：

1、加強組織領導。財政國庫集中支付改革涉及面廣，政策性強，情況復雜。搞好這項改革，對加強財政管理監督，提高資金使用效益，從源頭上防治腐敗，具有重要意義。市政府成立分管副市長任組長，市財政、人民銀行、審計、監察等部門負責人為成員的國庫集中支付改革領導小組，負責組織實施和協調推進財政國庫支付改革工作。市財政部門要建立專門的工作班子，周密制定改革方案和相關的配套文件，確保改革順利進行，科學細致執行好財政預算。人民銀行要充分發揮中央銀行對商業銀行辦理財政支付清算業務的監管作用。市審計部門要進一步加強對預算執行情況的年度審計檢查，促進預算執行部門和單位依法履行職責，確保財政資金安全運行。市監察部門要加強對國庫集中支付改革的監管力度，對不嚴格按規定程序辦理業務，或阻礙業務開展的單位和個人，按相關規定從嚴處理。

2、規范財政性資金賬戶管理。財政國庫集中支付改革的核心問題是建立健全國庫單一賬戶體系。圍繞建立新的賬戶體系，市財政部門要進一步清理整頓銀行賬戶，建立健全銀行開戶審批制度。

3、嚴格執行用款計劃制度，完善預算單位財務管理。各部門要按照新的要求，加強和完善本部門及所屬單位的預算管理和財務會計管理。預算單位要按照批準的部門預算和下達的預算指標、根據文件明確的財政直接支付和財政授權支付范圍，分預算內、非稅收入資金編制分月用款計劃，實現用款計劃的科學化、規范化、制度化，并嚴格按照用款計劃辦理各項財政資金的支付，加強資金管理，防止違法違紀行為的發生，提高資金使用效率。

4、切實做好業務培訓工作。市財政部門和人民銀行要切實做好對預算單位、代理銀行的業務培訓，各預算單位、代理銀行也要在本部門、本系統內進行業務培訓，保證相關業務人員在改革實施前都能夠掌握新的業務知識和操作技能。